題目

蒂德韋爾公司某種產品的售價為20美元。該公司采用賒銷的方法,60%的應收賬款在銷售當月收回,40%的應收賬款在下月收回。 來年一月至三月的現(xiàn)金收入明細如下所示:


???????

其他的信息包括:

庫存應滿足下個月銷售額的30%。

蒂德韋爾公司希望保持15000美元的最低現(xiàn)金余額。1月份付款總額預計將達到106,500美元,不包括12,000美元的折舊費用,各項借款都是1,000美元的倍數(shù)。

資產負債表上年年末的現(xiàn)金余額為24900美元。

忽略所得稅的影響,公司一月份需要融資多少金額才能維持最低的現(xiàn)金余額?


A

$8,000。


B

$10,600。


C

$23,000。


D

?$11,000。

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第5節(jié)年度利潤計劃與相關報表

在沒有融資的情況下,1月底預期的現(xiàn)金余額計算如下:

1月底預期的現(xiàn)金余額 =期初現(xiàn)金余額+預期現(xiàn)金收入-預期現(xiàn)金支出

注意,本年1月1日的現(xiàn)金余額與上年12月31日的期末現(xiàn)金余額相同,都是24900美元。

1月份預期現(xiàn)金收入是1月份預期收到的12月份和1月份的應收賬款之和,即:

1月份預期現(xiàn)金收入=32000 + 54000 =86000美元

1月份預期的現(xiàn)金支出是106500美元。

在沒有融資的情況下,1月底預期的現(xiàn)金余額= 24900美元+86000美元-106500美元= 4400美元。

因此,為了保持最低15,000美元的現(xiàn)金余額,蒂德韋爾公司要借11,000美元。

多做幾道

蘇珊娜·羅杰斯是一名財務分析師,在分析第一資本公司的股票時,她對該公司如何產生現(xiàn)金流有了更多的興趣。從財務分析師的角度來看,以下哪些資產負債表的披露不需要調整?

A

存貨以市場價值進行披露,固定資產以歷史成本進行披露

B

存貨以重置成本進行技露,固定資產以市場價值進行披露

C

存貨以歷史成本進行披露,固定資產以市場價值進行披露

D

存貨以歷史成本進行披露,固定資產以公允價值進行披露

在過去的五年中,加勒特公司的流動比率如下:



第4年的流動比率下降,有可能是由于下列哪種情況引起的?


A

第4年采購的材料以信用方式支付

B

長期債務在第4年到期償還

C

公司在第4年縮短其信用期

D

第4年的營運資金,由于應付賬款的增加而減少

佩里雅芳公司從事船舶制造,公司希望利用威爾斯銀行的長期貸款,并提供了以下信息。根據(jù)上年度的資產負債表,公司 流動資產包括2,250,000美元的貨船存貨和300,000美元的應收賬款,貨存量是在庫存中18個月的貨船。公司給予顧客60天的信用 期,有90天內到期的應收賬款;因為公司的流動比率為9.44,銀行經理決定發(fā)放貸款。按照銀行的信貸政策,流動比率超過2.5的公 司可以進行貸款;然而,銀行的信貸分析師反對經理的決定,他調整有關內容計算出的流動比率是1.11*?如果為真,以下哪項內容支 持信貸分析師的決定?

A

信貸分析師在計算流動比率時不考慮應收賬款,因為它們應該被歸類為壞賬

B

銀行經理忽略了由于以前年度本金償還時通貨膨脹導致的流動負債增高的這一情況

C

信貸分析師沒有考慮價值10,000美元存貨信用釆購導致的存貨和應收賬款增加的影響

D

信貸分析師認為,因為將貨船列為流動資產,公司的流動性被高估了

在審核年度財務報表時,瑞切爾集團公司管理會計師發(fā)現(xiàn)銷售額被高估。下列哪一項內容最有可能引起銷售額的高估?

A

記錄的貨物銷售退回量超過實際的貨物銷售退回量

B

異常損失沒有被列示說明

C

來自顧客的銷售稅沒有被列示說明

D

后進先出法被用于存貨的計價

以下資料來自馬休斯控股公司:



試計算其持續(xù)營業(yè)利潤。

A

$22,500

B

$17,100

C

$17,600

D

$23,000

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