蒂德韋爾公司某種產品的售價為20美元。該公司采用賒銷的方法，60%的應收賬款在銷售當月收回，40%的應收賬款在下月收回。 來年一月至三月的現(xiàn)金收入明細如下所示：
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其他的信息包括：
庫存應滿足下個月銷售額的30%。
蒂德韋爾公司希望保持15000美元的最低現(xiàn)金余額。1月份付款總額預計將達到106,500美元，不包括12,000美元的折舊費用，各項借款都是1,000美元的倍數(shù)。
資產負債表上年年末的現(xiàn)金余額為24900美元。
忽略所得稅的影響，公司一月份需要融資多少金額才能維持最低的現(xiàn)金余額？
在沒有融資的情況下，1月底預期的現(xiàn)金余額計算如下：
1月底預期的現(xiàn)金余額 =期初現(xiàn)金余額+預期現(xiàn)金收入-預期現(xiàn)金支出
注意，本年1月1日的現(xiàn)金余額與上年12月31日的期末現(xiàn)金余額相同，都是24900美元。
1月份預期現(xiàn)金收入是1月份預期收到的12月份和1月份的應收賬款之和，即：
1月份預期現(xiàn)金收入=32000 + 54000 =86000美元
1月份預期的現(xiàn)金支出是106500美元。
在沒有融資的情況下，1月底預期的現(xiàn)金余額= 24900美元+86000美元-106500美元= 4400美元。
因此，為了保持最低15,000美元的現(xiàn)金余額，蒂德韋爾公司要借11,000美元。
多做幾道
蘇珊娜·羅杰斯是一名財務分析師,在分析第一資本公司的股票時,她對該公司如何產生現(xiàn)金流有了更多的興趣。從財務分析師的角度來看,以下哪些資產負債表的披露不需要調整?
在過去的五年中，加勒特公司的流動比率如下:
第4年的流動比率下降，有可能是由于下列哪種情況引起的？
佩里雅芳公司從事船舶制造，公司希望利用威爾斯銀行的長期貸款，并提供了以下信息。根據(jù)上年度的資產負債表，公司 流動資產包括2,250,000美元的貨船存貨和300,000美元的應收賬款，貨存量是在庫存中18個月的貨船。公司給予顧客60天的信用 期，有90天內到期的應收賬款；因為公司的流動比率為9.44,銀行經理決定發(fā)放貸款。按照銀行的信貸政策，流動比率超過2.5的公 司可以進行貸款；然而，銀行的信貸分析師反對經理的決定，他調整有關內容計算出的流動比率是1.11*?如果為真，以下哪項內容支 持信貸分析師的決定？
在審核年度財務報表時，瑞切爾集團公司管理會計師發(fā)現(xiàn)銷售額被高估。下列哪一項內容最有可能引起銷售額的高估？
以下資料來自馬休斯控股公司：
試計算其持續(xù)營業(yè)利潤。
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