題目

山姆手套公司剛剛創(chuàng)辦一年,公司本季度期初的現(xiàn)金余額為85000美元。該公司擁有50000美元的短期信貸額度,本季度的預(yù)算信息如下所示。


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所有銷售都是信用銷售,并在銷售后第二個(gè)月收回款項(xiàng)。購(gòu)貨款在購(gòu)貨下月支付,經(jīng)營(yíng)成本在發(fā)生當(dāng)月支付。如果由于貸款契約協(xié)議要求公司需要持有至少5000美元的現(xiàn)金余額,本季度末該公司需要借多少錢?


A

$0。


B

$5,000。


C

$45,000。


D

$10,000。

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第5節(jié)年度利潤(rùn)計(jì)劃與相關(guān)報(bào)表

在沒(méi)有借款情況下,本季度末預(yù)計(jì)的現(xiàn)金余額計(jì)算如下:

本季度末預(yù)計(jì)的現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入?預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出

本季度期初的現(xiàn)金余額= 85000美元

本季度預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入等于1月份的銷售額,因?yàn)樗械匿N售都是信用銷售并在銷售后的第二個(gè)月收回款項(xiàng)。

預(yù)計(jì)本季度的現(xiàn)金收入= 60000美元

預(yù)計(jì)本季度的現(xiàn)金支出將包括1月份和2月份的購(gòu)買(不包括3月份購(gòu)買,因?yàn)樗鼘⒃?月份支付)加上1月份、2月份和3月份的經(jīng)營(yíng)成本。

預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出= 35000 + 40000 + 25000 + 25000 + 25000 = 150000美元

在沒(méi)有借款情況下,本季度末預(yù)計(jì)的現(xiàn)金余額計(jì)算如下:

本季度末預(yù)計(jì)的現(xiàn)金余額= 85000美元 - 150000美元 +60000美元= ?5000美元

因此,必須借款10000美元以維持5000美元的最低現(xiàn)金余額。

多做幾道

蘇珊娜·羅杰斯是一名財(cái)務(wù)分析師,在分析第一資本公司的股票時(shí),她對(duì)該公司如何產(chǎn)生現(xiàn)金流有了更多的興趣。從財(cái)務(wù)分析師的角度來(lái)看,以下哪些資產(chǎn)負(fù)債表的披露不需要調(diào)整?

A

存貨以市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行披露,固定資產(chǎn)以歷史成本進(jìn)行披露

B

存貨以重置成本進(jìn)行技露,固定資產(chǎn)以市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行披露

C

存貨以歷史成本進(jìn)行披露,固定資產(chǎn)以市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行披露

D

存貨以歷史成本進(jìn)行披露,固定資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行披露

在過(guò)去的五年中,加勒特公司的流動(dòng)比率如下:



第4年的流動(dòng)比率下降,有可能是由于下列哪種情況引起的?


A

第4年采購(gòu)的材料以信用方式支付

B

長(zhǎng)期債務(wù)在第4年到期償還

C

公司在第4年縮短其信用期

D

第4年的營(yíng)運(yùn)資金,由于應(yīng)付賬款的增加而減少

佩里雅芳公司從事船舶制造,公司希望利用威爾斯銀行的長(zhǎng)期貸款,并提供了以下信息。根據(jù)上年度的資產(chǎn)負(fù)債表,公司 流動(dòng)資產(chǎn)包括2,250,000美元的貨船存貨和300,000美元的應(yīng)收賬款,貨存量是在庫(kù)存中18個(gè)月的貨船。公司給予顧客60天的信用 期,有90天內(nèi)到期的應(yīng)收賬款;因?yàn)楣镜牧鲃?dòng)比率為9.44,銀行經(jīng)理決定發(fā)放貸款。按照銀行的信貸政策,流動(dòng)比率超過(guò)2.5的公 司可以進(jìn)行貸款;然而,銀行的信貸分析師反對(duì)經(jīng)理的決定,他調(diào)整有關(guān)內(nèi)容計(jì)算出的流動(dòng)比率是1.11*?如果為真,以下哪項(xiàng)內(nèi)容支 持信貸分析師的決定?

A

信貸分析師在計(jì)算流動(dòng)比率時(shí)不考慮應(yīng)收賬款,因?yàn)樗鼈儜?yīng)該被歸類為壞賬

B

銀行經(jīng)理忽略了由于以前年度本金償還時(shí)通貨膨脹導(dǎo)致的流動(dòng)負(fù)債增高的這一情況

C

信貸分析師沒(méi)有考慮價(jià)值10,000美元存貨信用釆購(gòu)導(dǎo)致的存貨和應(yīng)收賬款增加的影響

D

信貸分析師認(rèn)為,因?yàn)閷⒇洿袨榱鲃?dòng)資產(chǎn),公司的流動(dòng)性被高估了

在審核年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),瑞切爾集團(tuán)公司管理會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)銷售額被高估。下列哪一項(xiàng)內(nèi)容最有可能引起銷售額的高估?

A

記錄的貨物銷售退回量超過(guò)實(shí)際的貨物銷售退回量

B

異常損失沒(méi)有被列示說(shuō)明

C

來(lái)自顧客的銷售稅沒(méi)有被列示說(shuō)明

D

后進(jìn)先出法被用于存貨的計(jì)價(jià)

以下資料來(lái)自馬休斯控股公司:



試計(jì)算其持續(xù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

A

$22,500

B

$17,100

C

$17,600

D

$23,000

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