題目

在境內設有機構場所的某非居民企業(yè)取得營業(yè)收入240萬元,成本費用90萬元,已知企業(yè)收入不能準確核算,但成本費用可以核算準確。稅務機關核定的利潤率為10%,則應納企業(yè)所得稅為( ?。┤f元。

A

2.0

B

2.5

C

1.5

D

1.0

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外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理

  非居民企業(yè)因會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報應納稅所得額,稅務機關有權采取按照收入總額、成本費用、經(jīng)費支出換算收入的方法核定應納稅所得額。本題中,因為該非居民企業(yè)不能準確核算收入,所以應按照成本費用核定其應納稅所得額。計算公式為:應納稅所得額=成本費用總額/(1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率) ×經(jīng)稅務機關核定的利潤率 =90÷(1-10%)×10%=10(萬元)。應納企業(yè)所得稅=10×25%=2.5(萬元)。

  綜上,本題應選B。

多做幾道

某單位轉讓一幢2008年購買的廠房,當時的購買價為700萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定,該樓的重置成本為2000萬元,成新度折扣率為七成。在計算土地增值稅時,該樓的評估價格為()萬元。

  • A

    1000

  • B

    1200

  • C

    1350

  • D

    1400

以下符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。

  • A

    凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設備和配套設施,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅

  • B

    房產(chǎn)出租時,如果以勞務為報酬抵付房租的,應根據(jù)當?shù)赝悇趧盏钠骄鶅r格折算為房產(chǎn)租金,據(jù)此計征房產(chǎn)稅

  • C

    對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,一律不征收房產(chǎn)稅

  • D

    個人所有的房產(chǎn),除出租外,一律免征房產(chǎn)稅

以下項目在計算土地增值稅時,不得扣除其成本費用的是()。

  • A

    建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的會所

  • B

    建成后無償移交給派出所用予辦公的房屋

  • C

    建成后有償出售的停車場

  • D

    建成后待售的商業(yè)用房

下列各項中應征收契稅的是()。

  • A

    法定繼承人承受房屋權屬

  • B

    運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

  • C

    企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權

  • D

    承包者獲得農村集體土地承包經(jīng)營權

亊業(yè)單位按照國家有關規(guī)定改制為企業(yè),原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權、股份)比例超過規(guī)定比例的,對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權屬的,免征契稅,該規(guī)定比例是()。

  • A

    30%

  • B

    50%

  • C

    75%

  • D

    85%

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