題目

注冊會計師在對被審計單位財務報表審計中,對資產類賬戶余額實施相關審計抽樣從而獲取充分、適當的審計證據 。下列說法錯誤的有(   ) 。

  • A

    注冊會計師應當根據具體情況并運用職業(yè)判斷,確定使用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法,以最有效地獲取審計證據

  • B

    審計抽樣適用于控制測試和實質性程序中的所有審計程序

  • C

    統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣方法的選用,在于對樣本實施的審計程序

  • D

    注冊會計師采用不適當的審計程序可能導致抽樣風險

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B,C,D

統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣方法的選用,在于注冊會計師根據具體情況進行的職業(yè)判斷,以最有效率地獲取審計證據,所以選項A正確,選項C不正確 。審計抽樣適用于實施細節(jié)測試,在實施實質性分析程序時,注冊會計師不宜使用審計抽樣;只有當控制的運行留下軌跡時,才可考慮使用審計抽樣的方法實施控制測試,所以選項B不正確 。注冊會計師采用不適當的審計程序,或者誤解審計證據而沒有發(fā)現(xiàn)誤差等,均可能導致非抽樣風險,所以選項D不正確 。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有(   ) 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司,此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有(   ) 。

  • A

    在未得到客戶授權的情況下,書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調查信函

  • B

    在未經客戶授權的情況下,在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經客戶授權的情況下,向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經客戶授權的情況下,接受中國注冊會計師協(xié)會質量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中,會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括( )。

  • A

    在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質量檢查時無需被審計單位授權

下列針對過度推介的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有(   ) 。

  • A

    會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉換公司債券

  • B

    會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系

  • D

    審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人

假設分別存在下列事項,其中不會影響獨立性的有(   ) 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣,接受委托前已經全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員,ABC會計師事務所將其調離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納,現(xiàn)由D審計固定資產項目

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