甲公司為增值稅一般納稅人,其存貨和動(dòng)產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為17%,專利技術(shù)免征增值稅。2011年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)無法支付非關(guān)聯(lián)方的應(yīng)付賬款100萬元;(2)應(yīng)付職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和應(yīng)付職工住房公積金4萬元;(3)應(yīng)付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元;(4)代扣的生產(chǎn)工人個(gè)人所得稅2萬元;(5)對(duì)外銷售產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格為300萬元,商品已發(fā)出,款項(xiàng)已收到,該協(xié)議規(guī)定該批商品銷售價(jià)格的25%屬于商品售出后3年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi);(6)對(duì)外出租一項(xiàng)專利技術(shù),取得收入40萬元;(7)應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬元.應(yīng)交土地使用稅3萬元和應(yīng)交車船稅4萬元;(8)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的增值稅36萬元。下列有關(guān)甲公司2011年的會(huì)計(jì)處理,正確的是)。
- A
記入“稅金及附加”科目的稅金為9萬元
- B
對(duì)外銷售產(chǎn)品應(yīng)交增值稅的銷項(xiàng)稅額為38.25萬元
- C
對(duì)外出租一項(xiàng)專利技術(shù)取得的租金收入應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入
- D
出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的增值稅36萬元,借記“銀行存款”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目