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【簡(jiǎn)答題】

根據(jù)上述交易或事項(xiàng),分析和計(jì)算持有至到期投資、固定資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債在2015年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ);

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考點(diǎn):資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

? ? ? ?①持有至到期投資在2015年12月31日的賬面價(jià)值=持有至到期投資年初賬面余額

2 044.7+持有至到期投資應(yīng)收利息100(2 000×5%)-溢價(jià)攤銷(xiāo)18.21(應(yīng)收利息100-利息收入81.79)=2 126.49(萬(wàn)元)

? ?利息收入=持有至到期投資攤余成本×實(shí)際利率×期限=2 044.7×4%×1=81.79(萬(wàn)元)

  ?持有至到期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值一致,為2 126.49萬(wàn)元。

?   

? ? ? ?②固定資產(chǎn)在2015年12月31日的賬面價(jià)值=原值2 400-會(huì)計(jì)累計(jì)折舊240

(2 400÷10)=2 160(萬(wàn)元)

   固定資產(chǎn)在2015年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=原值2 400-稅法累計(jì)折舊120

(2 400÷20)=2 280(萬(wàn)元)

  

? ? ? ?③交易性金融資產(chǎn)在2015年12月31日的賬面價(jià)值=公允價(jià)值1 000萬(wàn)元
   交易性金融資產(chǎn)在2015年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=取得成本500萬(wàn)元
  

? ? ? ?④預(yù)計(jì)負(fù)債在2015年12月31日賬面價(jià)值=2 200(萬(wàn)元)

? ? ? ?債務(wù)擔(dān)保相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債在2015年12月31日計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債賬面價(jià)值2 200-未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0=2 200(萬(wàn)元)。


多做幾道

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【簡(jiǎn)答題】

要求:

(1)根據(jù)資料一,編制該社會(huì)團(tuán)體與捐贈(zèng)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

(2)根據(jù)資料二,編制該社會(huì)團(tuán)體與出售雜志相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

(3)根據(jù)資料三,編制該社會(huì)團(tuán)體與收到政府撥款相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

(4)編制該社會(huì)團(tuán)體2015 年12 月31 日應(yīng)進(jìn)行的相關(guān)處理。

(5)根據(jù)資料四,編制該社會(huì)團(tuán)體2016 年1 月相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

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【簡(jiǎn)答題】

要求:

(1)根據(jù)資料一,編制甲社會(huì)團(tuán)體2016 年度與確認(rèn)會(huì)費(fèi)收入相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

(2)根據(jù)資料二,編制乙社會(huì)團(tuán)體2016 年度與確認(rèn)會(huì)費(fèi)收入相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

(3)根據(jù)資料三,編制丙社會(huì)團(tuán)體2016 年年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)收入相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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【簡(jiǎn)答題】

要求:不考慮其他因素,根據(jù)上述資料,逐步編制該事業(yè)單位的相關(guān)會(huì)計(jì)處理(答案中的金額單位用元表示)。

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【簡(jiǎn)答題】

要求:不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),作出該事業(yè)單位與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

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【簡(jiǎn)答題】

編制花花公司取得牛牛公司投資的會(huì)計(jì)分錄。

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