2015年張某將其一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國一家企業(yè),取得轉(zhuǎn)讓收入120000元,按A國稅法繳納了個人所得稅15000元;同年在A國提供勞務(wù),取得勞務(wù)報酬200000元,按A國稅法繳納了個人所得稅55000元。2015年張某應(yīng)就來源于A國所得在國內(nèi)繳納個人所得稅(?。┰?/span>
- A
2800
- B
4200
- C
6200
- D
7000
2015年張某將其一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國一家企業(yè),取得轉(zhuǎn)讓收入120000元,按A國稅法繳納了個人所得稅15000元;同年在A國提供勞務(wù),取得勞務(wù)報酬200000元,按A國稅法繳納了個人所得稅55000元。2015年張某應(yīng)就來源于A國所得在國內(nèi)繳納個人所得稅(?。┰?/span>
2800
4200
6200
7000
專利權(quán)轉(zhuǎn)讓按“特許權(quán)使用費所得”征稅。
專利權(quán)轉(zhuǎn)讓抵免限額=120000×(1-20%)×20%=19200(元),在A國已繳納個人所得稅15000元,應(yīng)補繳稅款=19200-15000=4200(元)。
勞務(wù)報酬所得抵免限額=200000×(1-20%)×40%-7000=57000(元),在A國已繳納個人所得稅55000元,應(yīng)補繳稅款=57000-55000=2000(元)。
A國所得在國內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅=4200+2000=6200(元)
知識點:個人所得稅的計算
題庫維護老師:LWJ
多做幾道
城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是( )。
按年計征,分期繳納
按次計征
按年計征,分期預(yù)繳
按期繳納
某企業(yè)實際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊作訓(xùn)練場地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
50000
40000
36000
32000
下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中,正確的是( )。
按年計征,一次繳納
按年計征,分期繳納
納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國稅局確定
納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定
關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間,下列說法中,正確的是( )。
納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
購置新建商品房,自房屋交付使用之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
某企業(yè)總機構(gòu)2012年實際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設(shè)的A機構(gòu)占地3000平方米,其中有無償使用公安機關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為( )元。
150000
157500
156500
162500
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