(一)資料2017年3月,某審計(jì)組對(duì)XX公司2016年度財(cái)務(wù)收支中貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下: 1審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位出納收付業(yè)務(wù)進(jìn)行了執(zhí)行過程的觀察,發(fā)現(xiàn)下列情況:(1)出納員根據(jù)零星支出部門填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單.備用金報(bào)銷單辦理報(bào)銷業(yè)務(wù);(2)出納員根據(jù)銷售合同.銷售發(fā)票.提貨單和運(yùn)單等,編制代墊費(fèi)用清單,據(jù)以到銀行辦理收款轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金;(3)銷售部門取得的零星收入直接交給出納員;(4)出納人員根據(jù)審核后的原始憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。2審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤,具體安排是:審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員;監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后;監(jiān)盤時(shí)要求會(huì)計(jì)主管.出納員在場;由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù),并填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。3庫存現(xiàn)金監(jiān)盤后,發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存4 298.20元,實(shí)際庫存3 028.20元;另有已支付的150元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)和已報(bào)銷的520元差旅費(fèi)單據(jù)未入賬。4審計(jì)人員審查了現(xiàn)金日記賬的記錄,核對(duì)了原始憑證,審核了現(xiàn)金業(yè)務(wù)的序時(shí)賬務(wù)處理情況。針對(duì)“資料2”的表述,不符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有:
- A
提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員
- B
監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后
- C
會(huì)計(jì)主管.出納員和審計(jì)人員同時(shí)在場
- D
審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù),并填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表