題目

西方公司于2016年12月31日取得某項固定資產(chǎn),其初始入賬價值為600萬元,預(yù)計使用年限為5年,采用年數(shù)總和法計提折舊,預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定對于該項固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊,折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2017年12月31日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是( ?。?。

  • A

    產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異80萬元

  • B

    產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元

  • C

    產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元

  • D

    不產(chǎn)生暫時性差異

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2017年12月31日,該項固定資產(chǎn)的賬面價值=600-600×5/(1+2+3+4+5)=400(萬元),計稅基礎(chǔ)=600-600/5=480(萬元),資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元。

多做幾道

盈余公積屬于什么科目()

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.權(quán)益類科目

商標(biāo)注冊費用計入什么科目()

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

印花稅入什么科目()

A.損益類科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

待攤費用是什么科目()

A.損益類科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

國債利息收入計入什么科目()

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

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