甲公司持有乙公司30%的股份,能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽.?dāng)期乙公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金額為20 000 000元,除該事項(xiàng)外,B企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為80 000 000元。假定甲公司與乙公司適用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同,兩者在當(dāng)期及以前期間未發(fā)生任何內(nèi)部交易,投資時(shí)乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)倩的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬(wàn)元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬(wàn)元。乙公司購(gòu)買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項(xiàng)固定資產(chǎn),決定對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行提前報(bào)廢清理,取得的清理收入為300萬(wàn)元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2013年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬(wàn)元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬(wàn)元。乙公司購(gòu)買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項(xiàng)固定資產(chǎn),決定對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行提前報(bào)廢清理,取得的清理收入為300萬(wàn)元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2014年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬(wàn)元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬(wàn)元。乙公司購(gòu)買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項(xiàng)固定資產(chǎn),決定對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行提前報(bào)廢清理,取得的清理收入為300萬(wàn)元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2016年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬(wàn)元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬(wàn)元。乙公司購(gòu)買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項(xiàng)固定資產(chǎn),決定對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行提前報(bào)廢清理,取得的清理收入為300萬(wàn)元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2015年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
甲公司系增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,相關(guān)資料如下:資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無(wú)訂單的W商品500件,單位成本為2.1萬(wàn)元/件,市場(chǎng)銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/件,估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬(wàn)元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬(wàn)元的銷售價(jià)格將500件W商品全部銷售給乙公司,并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測(cè)試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四:2017年2月1日,因W商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓,當(dāng)日,甲公司同意了乙公司的要求,開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。要求:(5)編制2017年2月1日因銷售折讓調(diào)整壞賬準(zhǔn)備及相關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(6)編制2017年2月1日因銷售折讓結(jié)轉(zhuǎn)損益及調(diào)整盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)(2017年)