(本題已根據(jù)教材修改)長江公司2011年至2015年,與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(1)2011年12月12日,長江公司購進一臺不需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為456萬元,另支付運雜費5萬元,款項以銀行存款支付,假設(shè)沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用,預(yù)計使用年限為6年,預(yù)計凈殘值為11萬元,采用年限平均法計提折舊;(2)2012年6月對該設(shè)備進行簡單維修,領(lǐng)用維修材料9000元,發(fā)生修理人員工資1000元;(3)2013年12月31日,因存在減值因素,長江公司對該設(shè)備進行減值測試,2013年12月31日該設(shè)備的公允價值減去處置費用的凈額為271萬元;預(yù)計該設(shè)備未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為291萬元。假定計提減值準備后設(shè)備的預(yù)計凈殘值、使用年限和折舊方法不變;(4)2015年6月,因轉(zhuǎn)產(chǎn)該設(shè)備停止使用,2015年11月30日長江公司以90萬元的價格將該設(shè)備出售給甲公司,處置時發(fā)生固定資產(chǎn)清理費用10萬元,以銀行存款支付。假定不考慮增值稅等其他相關(guān)稅費,要求:(3)編制2015年長江公司出售該設(shè)備的會計分錄。
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬元的價格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項固定資產(chǎn),決定對該固定資產(chǎn)進行提前報廢清理,取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2013年的合并財務(wù)報表中與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬元的價格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項固定資產(chǎn),決定對該固定資產(chǎn)進行提前報廢清理,取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2014年的合并財務(wù)報表中與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬元的價格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項固定資產(chǎn),決定對該固定資產(chǎn)進行提前報廢清理,取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2016年的合并財務(wù)報表中與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬元的價格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項固定資產(chǎn),決定對該固定資產(chǎn)進行提前報廢清理,取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2015年的合并財務(wù)報表中與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
甲公司系增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務(wù)報告批準報出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,相關(guān)資料如下:資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的W商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場銷售價格為2萬元/件,估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準備。資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個月,甲公司此項銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認條件。資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準備。資料四:2017年2月1日,因W商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓,當(dāng)日,甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準備的金額。假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅,且不考慮其他因素。要求:(5)編制2017年2月1日因銷售折讓調(diào)整壞賬準備及相關(guān)所得稅的會計分錄。(6)編制2017年2月1日因銷售折讓結(jié)轉(zhuǎn)損益及調(diào)整盈余公積的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)(2017年)