題目

U事務(wù)所擬承接X上市公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作。如果X公司的董事、高級(jí)管理人員或特定員工以前在U事務(wù)所任職,并存在如下( ? )情形,則承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

  • A

    擔(dān)任X公司2013年度審計(jì)項(xiàng)目合伙人,2014年2月離職后加入X公司

  • B

    在X公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組中對(duì)若干重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策

  • C

    擔(dān)任X公司2013年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人,2013年5月離職,于2015年5月份加入X公司

  • D

    擔(dān)任U事務(wù)所高級(jí)合伙人,2014年6月離職,于2015年5月份加入X公司

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A,B,D

關(guān)鍵審計(jì)合伙人加入審計(jì)客戶后,判斷事務(wù)所承接該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)是否會(huì)損害獨(dú)立性,關(guān)鍵是看該審計(jì)客戶是否獨(dú)立[與該關(guān)鍵審計(jì)合伙人無關(guān)]發(fā)布了一期年報(bào)[涵蓋期間不少于12個(gè)月],只有滿足該項(xiàng)條件后,承接審計(jì)業(yè)務(wù)才不會(huì)損害獨(dú)立性,選項(xiàng)A、B均不滿足該條件。選項(xiàng)D,高級(jí)合伙人離職時(shí)間不滿足12個(gè)月的要求。

多做幾道

下列針對(duì)自我評(píng)價(jià)的情形中,很可能表明對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有(   ) 。

  • A

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A兼任審計(jì)客戶甲公司的獨(dú)立董事

  • B

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B與審計(jì)客戶甲公司董事長(zhǎng)存在密切關(guān)系

  • C

    審計(jì)客戶甲公司監(jiān)事長(zhǎng)C半年前一直是該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員D在半年前離開甲公司,此前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

下列針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的相關(guān)信息但不屬于違反保密原則的有(   ) 。

  • A

    在未得到客戶授權(quán)的情況下,書面回答了中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于客戶違法行為的調(diào)查信函

  • B

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益向法官提供了審計(jì)工作底稿

  • C

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了審計(jì)工作底稿

  • D

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,接受中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查提供了審計(jì)工作底稿

下列情形中,會(huì)員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括(?。?。

  • A

    在沒有被審計(jì)單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計(jì)客戶經(jīng)營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無需被審計(jì)單位授權(quán)而向法官提供審計(jì)工作底稿

  • C

    接受后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱審計(jì)工作底稿時(shí)無需被審計(jì)單位授權(quán)

  • D

    接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查時(shí)無需被審計(jì)單位授權(quán)

下列針對(duì)過度推介的情形中,很可能表明對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有(   ) 。

  • A

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所向公眾推銷審計(jì)客戶甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券

  • B

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所收入50%是從審計(jì)客戶甲公司收取的業(yè)務(wù)收入

  • C

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A與審計(jì)客戶甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)是配偶關(guān)系

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B擔(dān)任甲公司的辯護(hù)人

假設(shè)分別存在下列事項(xiàng),其中不會(huì)影響?yīng)毩⑿缘挠校?  ) 。

  • A

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A的叔叔持有被審計(jì)單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣,接受委托前已經(jīng)全部處置

  • B

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B將要成為被審計(jì)單位的職員,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離審計(jì)小組

  • C

    審計(jì)項(xiàng)目組成員C持有被審計(jì)單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員D三年前是被審計(jì)單位的出納,現(xiàn)由D審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目

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